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广东省体育局2015年度预算执行和其他财政收支情况审计整改方案

发布日期:2017-01-23阅读次数:字体:[  ]背景颜色:

广东省体育局2015年度预算执行和

其他财政收支情况审计整改方案

   

按照省审计厅对我局2015年度预算执行和其他财政收支情况审计的审计报告(粤审分局报〔2016123号)及审计决定书(粤审分局决〔2016228号)要求,我局应按要求将审计报告、审计决定书的整改执行情况和采纳审计意见建议情况按时报告省审计厅。按照局党组的决定,为保证审计整改工作落到实处,促进我局全系统预算执行工作更加规范有效,制定如下审计整改方案。

一、审计整改目标

通过落实审计整改,促进我局全系统改正预算执行工作中存在的问题,不断规范完善。实现预算编制完整、预算支出完成率提高、财务收支管理合法合规和政府采购工作规范有序,提高我局全系统预算执行工作水平。

二、审计整改内容

根据审计报告和审计决定书要求,各相关处室、直属单位要按照以下审计整改涉及事项和要求进行整改。

(一)部门预算编制存在的问题。

1.年初预算编制不完整

问题:2015年,省体育局(全系统)年度预算合计175933.13万元,其中省财政厅以预算调整的形式追加预算26298.04万元。追加的“备战专项5620万元、奥体中心及重竞技场馆运营1000万元、省长杯青少年足球赛818万元、第十四届省运会经费683.55万元”等共计8121.55万元专项经费所涉及的工作属于2015年度例行工作任务,但未按照规定纳入年初预算。

报告要求:审计提出应完善部门预算编报工作,进一步做细、做实、做准预算,提高预算编制的科学性。

负责整改单位:局系统、省奥林匹克体育中心、省重竞技体育训练中心、省足球运动中心、局本部(竞技体育处、青少年体育处)。         

2.“其他收入”预算编制不合理

问题:2015年初,广东省足球运动中心(省体育局下属公益一类事业单位,以下简称省足球运动中心)编制了“其他收入”预算1万元,但当年“其他收入”有739.78万元,其中:省长杯经费404万元、恒大培训费150万元、外队集训费61.43万元、比赛收入30万元、体彩宣传费80万元、物业出租收入9.56万元、利息收入2.79万元以及课题经费2万元。年初预算编制的其他收入与实际相差较大。该中心外队集训费、体彩宣传费、物业出租收入等均可参照年度工作计划和以前年度收入情况合理测算并编制年初预算。

报告要求:审计提出应完善部门预算编报工作,进一步做细、做实、做准预算,提高预算编制的科学性。

负责整改单位:省足球运动中心。

3.部分项目预算测算依据不充分

问题:2015年省体育局编制项目预算时,有2个单位5个项目未考虑当年度项目支出标准、要求,以及相应的绩效管理目标等要素,预算测算依据不充分,涉及金额4516万元。如省体育局本部编制“省运会竞赛经费”预算4000万元,测算依据及说明为“按计划安排”;省足球运动中心编制“道路绿化及环境整治经费”预算100万元,测算依据及说明为“根据目前市场林木参考价格”等。详见下表:

1. 预算测算依据不充分涉及项目统计表

单位名称

项目名称

金额

(万元)

项目依据

测算依据及说明

省体育局本部

住房维修基金

300

根据国家及省有关规定

现每月30*12

省运会竞赛经费

4000

按计划安排

按计划安排

开展奥运争光项目经费

78

《广东省省级体育彩票公益金管理办法》

大约为78

省足球运动中心

高低压电房改造

38

改善和满足基地生活用电的需求。

根据目前高低压电房改造的造价

道路绿化及环境整治

100

改善基地生活环境。

根据目前市场林木参考价格

合计

4516

 

 

报告要求:审计提出应完善部门预算编报工作,进一步做细、做实、做准预算,提高预算编制的科学性。

负责整改单位:局本部、省足球运动中心。

4.部分项目预算编制经济科目不恰当

问题:2015年省体育局编制项目预算经济科目时,有5个单位10个项目未按照经济事项实质内容恰当选择经济科目,直接将项目所有的经济支出事项全部编入“其他”科目,涉及金额5173.8万元。详见下表:

2 . 预算编制经济科目不恰当涉及项目统计表

单位名称

项目名称

公共预算拨款(万元)

其他科目

(万元)

占比

省体育局本部

气功专项及老年体协专项

      71.00

      71.00

100%

省运会竞赛经费

   4,000.00

   4,000.00

100%

住房维修基金

     300.00

     300.00

100%

省黄村体育训练中心

2015年补充住房改革资金

     307.00

     307.00

100%

节日费

     281.00

     281.00

100%

绿化维护费

      30.00

      30.00

100%

住房维修补贴(社保处)

      50.40

      50.40

100%

广东体育职业技术学院

住房维修补贴(社保处)

      23.40

      23.40

100%

广东省二沙体育训练中心

球类项目发展经费

32.00

32.00

100%

广东省青少年竞技体育学校

球类项目发展经费

79.00

79.00

100%

合计

5173.8

5173.8

 

报告要求:审计提出应完善部门预算编报工作,进一步做细、做实、做准预算,提高预算编制的科学性。

负责整改单位:局本部、省黄村体育训练中心、广东体育职业技术学院、广东省二沙体育训练中心、广东省青少年竞技体育学校。

(二)部门预算支出存在的问题。

1.部分项目预算支出完成率低

问题:2015年,省体育局本部及下属单位共有预算项目238项,涉及预算金额124154.61万元,截至201512月底,有78个项目由于推进不力,预算支出完成率低于30%,涉及预算金额57271.61万元,占项目支出指标总额的46.13%。其中“2015年再安排-船艇基地征地(‘十二五’规划基地建设)”等48个项目预算支出完成率为零,预算金额19740.40万元,“2015年省级体育彩票公益金”等30个项目的预算支出完成率低于30%,预算金额37531.21万元。(详见附件2

报告要求:审计提出清理未按期完成的项目,加快推进项目进度,提高财政资金使用效率;对于确实难以按期完成的项目,按规定报批,及时调整资金使用计划。

负责整改单位:局本部、省黄村体育训练中心、省船艇训练中心、省足球运动中心、省重竞技体育训练中心、省青少年训练竞赛中心、省体育场馆器材设备中心、省体育信息中心、省奥林匹克体育中心、广东体育职业技术学院、省二沙体育训练中心、省高尔夫球运动中心、省青少年竞技体育学校。

2违反规定改变预算支出用途935.13万元

问题(1):2015年,省体育局本部在“其他全民健身”项目安排体育扶贫预算资金总额400万元,实际拨付给陆河县剑门村、新疆喀什地区、西藏林芝地区等扶贫款1112.5万元,超预算支出712.5万元。其中,在 “20122014年省级体育彩票公益金部分项目资金列支517.8万元、“省级体育彩票公益金(236号)-群体活动经费”列支8万元,在2015年“省级体育彩票公益金”列支186.7万元,改变了上述专项资金的用途。

报告要求:审计提出应严格按照预算批复用途使用资金,追回借出和代垫的财政款项。

负责整改单位:局本部。

问题(2):2014年,广东海上项目训练中心(省体育局下属公益一类事业单位)分别向省体育局本部借款80万元(未归还)、省船艇训练中心借款100万元(于2015年归还),用于单位日常开支;2015年,广东划校青少年体育俱乐部(企业法人)向省船艇训练中心借款26.67万元(未归还),用于支付职工工资和水电费等单位日常运作费用,上述借款行为未经财政部门审批,改变了预算资金用途。

报告、决定书要求:审计责成省体育局本部和省船艇训练中心追回借出的财政款项。

负责整改单位:局本部、省船艇训练中心、广东海上项目训练中心、广东划校青少年体育俱乐部。

问题(3):2015年,广东海上项目训练中心从支持省备战和参加全国及世界综合性运动会项目中列支15.96万元,用于支付本单位水电费等费用。

报告要求:审计提出应严格按照预算批复用途使用资金,追回借出和代垫的财政款项。

负责整改单位:广东海上项目训练中心。

3.“以拨代支”虚列预算支出1694.55万元

问题(1):2003年,省财政厅批准设立省二沙训练中心食堂银行账户, 2008年,经省财政厅批准保留。省二沙训练中心每年根据运动员和教练员人数及标准安排膳食费预算,按月将膳食费从零余额账户拨付至食堂银行账户,并在“基本支出——膳食费”科目列支,但上述膳食费每年均有结余,至201512月,累计结余1644.95万元,其中2015年当年结余127.44万元。年终,省二沙训练中心将结余并入决算报表事业基金反映。

问题(2):2015年,省二沙训练中心委托相关地市体育局等单位运作承办了6项赛事,直接将赛事经费299万元拨付至各运作单位,仅凭往来票据或者银行到账单等作为列支的依据。审计抽查发现,“2015-2016年男排联赛”主场赛事由台山市体育局运作,省二沙训练中心共计拨付149万元,至2016419日,赛事已经结束,结余50万保留在台山市体育局账上,未按协议约定退还至省二沙训练中心。

报告要求:审计提出省体育局应督促省二沙训练中心规范预算经费支出,妥善处理上述结存资金,并进一步清理赛事委托经费开支情况,按规定处置结余资金。

负责整改单位:省二沙训练中心。

(三)应缴未缴财政资金197.37万元。

问题12014年,省二沙训练中心从零余额账户支付国家教练员第十二届全运会奖金2013年世界锦标赛奖金等180.42万元,并在相关专项列支。20153月,根据《体育总局党组关于严禁收受与行使职权有关联单位和个人以任何名目发放或赠送的现金、支付凭证或有价证券的通知》(体党字〔201462号)有关“禁止国家教练员在地方领取各项赛事奖金”的规定,相关国家教练员退回上述奖金,省二沙训练中心将其列“其他应付个人款”,未按规定上缴省财政。

问题22012年,省二沙训练中心从零余额账户代垫广东省高尔夫运动中心(省体育局下属公益一类事业单位)2012年度运动员成绩奖等16.95万元,并在相关专项列支。2015年,省二沙训练中心收回代垫款项后列“事业基金”,未按规定上缴省财政

报告、决定书要求:审计责成省二沙训练中心将上述资金及时上缴省财政,并调整有关会计账目。

负责整改单位:省二沙训练中心。

(四)处置国有资产不规范,涉及金额197.14万元。

问题:201410月,广东省体育职业技术学院向省体育局申请报废固定资产,总价值197.14万元,其中:电脑等通用设备97.05万元、专用设备65.86万元、家具等13.71万元、房屋构筑物10万元、汽车12万元。省体育局在未核实报废资产价值清单及产权证明,未取得技术鉴定机构出具的鉴定报告的前提下,违规批复同意报废上述资产。

报告要求:审计提出加强对国有资产处置的管理,规范固定资产报废程序。

负责整改单位:局本部。

(五)政府采购存在的问题。

 1.个别采购项目未按要求公开招标,涉及金额447.78万元

问题:201371日,省船艇中心经过邀请招标,由佛山市三水利达隆蔬菜种植有限公司为船艇中心食堂每日配送农副产品,截至20151231日,累计采购支出842.49万元,其中2015年支出392.16万元;此外,2015年还分批另行采购运动员营养管控品34.14万元、运动员奶制品21.48万元。2015年上述采购事项累计447.78万元超过应公开招标的限额标准。

报告要求:审计提出严格执行政府采购的规定,将应纳入政府采购范围内的物品、劳务和服务按规定进行政府采购,杜绝类似情况再次发生。

负责整改单位:船艇中心。

2.部分委托业务未按规定进行政府集中采购,涉及金额145.24万元

问题120154月,省体育局本部直接拨付55万元至广东省体育基金会(社团法人,以下简称省体育基金会),委托其开展广东省体育企业经营信用评价管理活动,以省体育基金会开出的发票列支出。20157月,省体育基金会又将该工作委托给济南杰明营销咨询有限公司开展,合同价款为40万元。

问题220157月,省体育局本部直接拨付[Page]60万元至省体育基金会,委托其开展“运动与健康大讲堂”体育公益活动,以省体育基金会开出的发票列支出。201511月,省体育基金会又将该工作委托给广州美悦高广告策划有限公司开展,合同价款为56.7万元。

报告要求:审计提出应严格执行政府采购的规定,将应纳入政府采购范围内的物品、劳务和服务按规定进行政府采购,杜绝类似情况再次发生。

负责整改单位:局本部

问题32015年度,省足球运动中心直接将保安服务委托给广州市白云区保安服务公司,涉及金额30.24万元。

报告要求:审计提出应严格执行政府采购的规定,将应纳入政府采购范围内的物品、劳务和服务按规定进行政府采购,杜绝类似情况再次发生。

负责整改单位:省足球运动中心。

3.委托印刷业务采购方式不当,涉及金额81.88万元

问题:2015年,省体育局本部直接将印刷业务委托给广东威威实业发展公司(隶属于广东省体育总会,集体所有制企业),涉及金额81.88万元。其中有6次印刷服务单次采购金额在2万元-50万元范围内未实行网上电子采购,涉及金额60.1万元;其他单次在2万元以下的印刷费涉及金额21.78万元,未按规定在政府采购协议供货商处印刷。

报告要求:审计提出严格执行政府采购的规定,将应纳入政府采购范围内的物品、劳务和服务按规定进行政府采购,杜绝类似情况再次发生。

负责整改单位:局本部。

(六)个别工程项目疏于管理,造成财政资金损失127.41万元。

问题:20158月,在未签订施工合同的情况下,省二沙训练中心以6万元的价款,将广东体育馆排球场加装隔断屏障的小额工程直接委托给不具有施工资质的自然人黄某某。925日,施工人员周某某在施工过程中触电死亡。928日,省二沙训练中心、黄某某与死者家属三方协议确定施工方黄某某应向死者家属赔付82.41万元,由省二沙训练中心先行代垫,省二沙训练中心保留向黄某某追讨该笔代垫赔偿款的权利。929日,省二沙训练中心召开主任办公会议,同意签订《因工死亡待遇调解协议》以及由省二沙训练中心先替黄某某代垫赔偿款82.41万元,并于当天将赔偿款垫支给死者家属,在“事业基金”列支。20151118日,越秀区安全生产监督管理局出具9.25触电事故调查报告书,认定为生产安全责任事故,主要原因是省二沙训练中心对施工现场疏于管理,未认真排查并及时消除安全隐患,以及施工现场监管不到位,并根据《安全生产法》对二沙训练中心处以45万元罚款,对法人代表孙小华主任处以3.47万元的罚款。由于施工方黄某某不愿意偿还省二沙训练中心代垫的82.41万元赔偿款,2016126日,省二沙训练中心向广州市越秀区人民法院起诉,要求黄某某偿还垫支款82.41万元。2016418日,广州市越秀区人民法院《民事判决书》((2016)粤0104民初1359号)判定死者周某某与黄某某不存在雇佣关系,与省二沙训练中心存在事实的雇佣关系,因此死者的赔偿款应由省二沙训练中心支付。

报告要求:审计提出对省二沙训练中心工程项目疏于管理,造成财政资金损失127.41万元的问题,责成省体育局查清事实,追究有关责任人的责任,并将调查和处理情况报省审计厅。

负责整改单位:省二沙训练中心、局本部(人事保卫处、机关党委办公室)。

(七)财务基础工作存在的问题。

问题:截至2016419日,省体育局下属单位省黄村训练中心、省高尔夫中心、省船艇训练中心等单位仍然沿用2012年以前旧的会计科目,新《体育事业单位财务制度》已于20131月实施,相关会计科目已经更新,但上述单位等均未及时调整。

负责整改单位:省黄村训练中心、省高尔夫中心、省船艇训练中心、省体育信息中心。

(八)上次审计发现问题的整改情况。

2014年,省审计厅对省体育局2013年度部门预算执行情况进行了审计,并提出了预算编制不完整预算支出完成率低、以拨代支以及政府采购不规范等方面存在的问题,本次审计发现,上述问题依然存在。省体育局及下属单位应采取措施规范管理,加大对审计发现问题的整改力度,避免上述问题的再次发生。

负责整改单位:省体育局(全系统)。

(九)审计建议

1.进一步强化基金预算的管理,确保部门预算编制细化、科学,提高预算编制的精细化管理水平。同时,提高预算的执行力,逐步减少和消化结转结余资金,提高资金使用效率和效益。

2.严格执行政府采购相关规定,规范委托业务的管理。对达到政府采购限额的委托业务以及其他应进行政府采购的事项,严格按相关规定执行。

3.规范财务基础管理工作。加强对财务人员的培训和学习,贯彻落实内部控制管理要求,进一步规范会计核算、预算编报和财务管理工作,提高行政事业单位内部核算和管理水平,规范内部管理和控制,强化风险防控机制。

负责整改单位:省体育局(全系统)。

    三、审计整改要求

(一)召开2015年度预算执行和其他财政收支情况审计整改工作会议,落实审计整改工作任务,举一反三,促进局系统的预算执行工作更加规范有效。局各处室、直属单位主要负责人和财务分管领导参加。

(二)各处室、直属单位要高度重视这次审计整改工作,单位主要责任人要负责抓好整改工作的贯彻落实,把整改任务落实到人,按照审计报告、审计决定书和本方案的要求,按时保质完成审计整改工作。

(三)各处室、直属单位应对照审计报告、审计决定书和审计整改任务分工表(见附件1)提出的本单位存在问题,逐条剖析原因,说明整改情况,形成审计整改执行情况并附相关证明资料报体育经济处。

(四)各处室、直属单位于2016731日前完成审计报告和审计决定书的整改执行,并将审计整改执行情况正式文件、电子版报体育经济处;体育经济处汇总各处室、直属单位的审计整改情况,于2016831日前报省审计厅。

 

附件:1.广东省体育局2015年度预算执行和其他财政

        收支情况审计整改任务分工表

      2.预算支出完成率低项目清单

 

 

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